Dopo una separazione, la proprietà della casa, il diritto di abitarla e l’obbligo di pagare il mutuo possono seguire percorsi diversi. Anche quando il finanziamento resta intestato all’altro coniuge, l’accollo può consentire la detrazione degli interessi, purché siano rispettate tutte le condizioni fiscali e documentali.

Il tema è affrontato dalla Posta di FiscoOggi del 15 giugno. Per applicare correttamente il chiarimento occorre leggere i casi descritti nella circolare richiamata, la n. 14/E del 2023: in essi assume rilievo anche il trasferimento della proprietà dell’immobile, distinto dalla sola assegnazione del suo utilizzo.

Abitare nella casa e diventarne proprietario sono situazioni diverse

La detrazione degli interessi di un mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale richiede di verificare la posizione del contribuente rispetto sia all’immobile sia al debito. Le istruzioni al modello 730/2026 richiamano, in via generale, il contribuente acquirente e intestatario del mutuo, oltre alla destinazione dell’abitazione e alle altre condizioni previste.

La separazione non permette quindi di individuare il beneficiario guardando soltanto chi occupa l’alloggio o da quale conto parte il pagamento. Vanno esaminati gli atti che regolano proprietà, accollo e spesa effettivamente sostenuta.

Il caso del mutuo cointestato che viene assunto da uno solo

La circolare esamina il mutuo originariamente stipulato da entrambi i coniugi per acquistare l’abitazione in comproprietà. In seguito alla separazione legale e al trasferimento dei diritti immobiliari, uno dei due diventa proprietario esclusivo e assume le rate residue attraverso un accollo interno.

In questa situazione il documento ammette la detrazione dell’intero onere spettante anche se il contratto bancario continua a essere cointestato. L’assenza di una modifica dell’intestazione del finanziamento non impedisce, da sola, il beneficio.

Occorre però che l’accollo risulti da un atto pubblico o da una scrittura privata autenticata. Le quietanze devono inoltre essere integrate con l’attestazione che l’intero onere, compresa la quota riferita all’ex coniuge, è stato sostenuto dal coniuge proprietario.

Se il mutuo è ancora intestato all’altro coniuge

La circolare descrive anche il trasferimento di un’abitazione e della relativa pertinenza, prima appartenenti a un coniuge, all’altro. Il nuovo proprietario assume, in base alla sentenza di separazione, il debito del mutuo che rimane intestato al precedente titolare.

Anche qui il riconoscimento della detrazione è subordinato ai requisiti previsti dalla norma, alla formalizzazione dell’accollo e alle quietanze integrate con la prova che il nuovo proprietario ha sostenuto l’intero onere. Il passaggio della proprietà è parte della situazione esaminata: il caso non va esteso automaticamente alla sola assegnazione dell’uso dell’alloggio.

Un esempio di documentazione coerente

Immaginiamo che due coniugi abbiano comprato insieme la casa con un mutuo cointestato. Dopo la separazione, uno acquisisce l’intera proprietà e si accolla le rate residue con un atto avente la forma richiesta. Continua poi a sostenere tutti gli interessi, documentandoli con le quietanze e l’attestazione dell’onere.

È un esempio ipotetico del primo caso della circolare: il contratto può restare formalmente cointestato, mentre la detrazione viene valutata sulla nuova situazione documentata. Un semplice accordo informale sulle rate non offre gli stessi elementi richiesti per la verifica.

La dimora dei familiari dopo separazione e divorzio

Per l’abitazione principale rileva anche la dimora abituale dei familiari. Le istruzioni al 730/2026 ricordano che il coniuge legalmente separato rientra ancora fra questi fino all’annotazione della sentenza di divorzio.

Dopo il divorzio va verificata la permanenza nell’immobile di altri familiari del contribuente, come i figli. La circolare affronta espressamente questo elemento: la destinazione abitativa resta un requisito da controllare insieme alla proprietà e all’accollo.

Che cosa consegnare prima di compilare la dichiarazione

Servono contratto di mutuo, atto di acquisto o trasferimento, provvedimento di separazione, documento che formalizza l’accollo e quietanze degli interessi, con le integrazioni richieste. La documentazione deve permettere di ricostruire chi è proprietario, chi assume il debito e chi sostiene il costo.

La detrazione riguarda gli interessi e gli altri oneri ammessi secondo le regole applicabili: la rata contiene anche capitale e non coincide con l’importo detraibile. Il calcolo finale richiede inoltre la verifica dei limiti e delle condizioni riferiti al contratto e al contribuente.

Fonti e riferimenti