Bonus fotovoltaico 2026: detrazione 50% o 36%, requisiti e spese

Installare pannelli solari nel 2026 può ancora dare diritto a una detrazione importante, ma il cosiddetto bonus fotovoltaico 2026 non è un contributo autonomo: per le abitazioni passa soprattutto dal Bonus ristrutturazioni previsto dall’articolo 16-bis del TUIR. La percentuale del 50% esiste, ma non spetta a chiunque e non riguarda automaticamente ogni immobile.

Per le spese pagate nel 2026 la detrazione è del 50% quando paga il proprietario o il titolare di un diritto reale e l’intervento riguarda l’abitazione principale; negli altri casi l’aliquota ordinaria è del 36%. Il limite resta di 96.000 euro per unità immobiliare, condiviso con gli altri lavori che utilizzano lo stesso Bonus casa, e il recupero avviene in dieci quote annuali.

Prima di firmare il preventivo occorre quindi chiarire quattro aspetti: chi sosterrà e documenterà la spesa, quale immobile servirà l’impianto, quanto plafond è già stato utilizzato e quale procedura tecnica ed edilizia è richiesta. Questa guida affronta anche batterie, condominio, bonifico parlante, comunicazione ENEA, energia immessa in rete, alternative disponibili ed errori che possono compromettere il beneficio.

Bonus fotovoltaico 2026: aliquote e regole in sintesi

La legge di Bilancio 2026 ha mantenuto per un altro anno le percentuali già applicate nel 2025, rinviando la riduzione al 2027. La tabella consente di individuare il primo dato da verificare, ma la percentuale teorica va sempre confrontata con requisiti soggettivi, capienza IRPEF e limite complessivo delle spese.

Da smartphone è possibile scorrere la tabella lateralmente.

Il tetto di 96.000 euro è un limite di spesa e non di detrazione. Con aliquota del 50%, la detrazione massima teorica è quindi 48.000 euro; con aliquota del 36% è 34.560 euro. Non si tratta però di un massimale riservato al fotovoltaico: se nello stesso periodo agevolato si spendono 70.000 euro per opere edilizie e 30.000 euro per pannelli e batteria, soltanto 96.000 euro complessivi possono entrare nel calcolo.

Perché il fotovoltaico è detraibile con il Bonus ristrutturazioni

L’articolo 16-bis, comma 1, lettera h), del TUIR include gli interventi finalizzati al conseguimento di risparmi energetici, con particolare riguardo all’installazione di impianti basati sull’impiego delle fonti rinnovabili. L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’impianto fotovoltaico può essere agevolato anche senza una ristrutturazione edilizia più ampia: deve però essere posto direttamente al servizio dell’abitazione e destinato a soddisfarne i bisogni energetici.

Sono normalmente comprese le spese necessarie alla realizzazione dell’intervento: moduli, inverter, quadri e protezioni, strutture di sostegno, cablaggi, sistemi di monitoraggio strettamente funzionali, progettazione, installazione, opere elettriche ed edili indispensabili, collaudo, connessione e IVA rimasta a carico. La fattura deve descrivere con sufficiente chiarezza la fornitura e la posa; una voce generica come “lavori vari” rende più difficile dimostrare che la spesa appartiene all’intervento agevolato.

Il Bonus casa riguarda il patrimonio immobiliare residenziale esistente. Un impianto inserito nel costo di costruzione di una nuova abitazione non diventa detraibile soltanto perché utilizza energia rinnovabile. È inoltre necessario separare le spese riferite a eventuali immobili produttivi o commerciali: per imprese e professionisti possono esistere strumenti diversi, ma non si applica automaticamente la detrazione IRPEF riservata al recupero degli edifici residenziali.

Chi può ottenere il 50% nel 2026

L’aliquota maggiorata richiede la presenza contemporanea di due condizioni. La spesa deve essere sostenuta dal proprietario o dal titolare di un diritto reale di godimento, come usufrutto, uso o abitazione, e l’unità interessata deve essere adibita ad abitazione principale. Il semplice fatto di vivere nella casa non basta se chi paga è, per esempio, un inquilino o un comodatario: questi soggetti possono rientrare tra i beneficiari ordinari del Bonus ristrutturazioni, ricorrendone tutte le condizioni, ma non acquisiscono per questo il diritto all’aliquota maggiorata.

Per abitazione principale si intende, in ambito fiscale, quella nella quale il contribuente o i suoi familiari dimorano abitualmente. Non va confusa automaticamente con la “prima casa” acquistata con l’agevolazione sulle imposte di registro: sono concetti collegati a discipline differenti. Prima di applicare il 50% a un immobile in corso di acquisto, appena ristrutturato o destinato a diventare la residenza abituale è prudente far verificare al consulente fiscale il momento in cui il requisito deve risultare e la documentazione che lo dimostra.

Il 36% resta applicabile, a parità degli altri requisiti, alle seconde case, alle abitazioni locate, ai detentori ammessi e ai casi in cui chi sostiene la spesa non possiede il titolo richiesto per la maggiorazione. Anche nel condominio la percentuale non è necessariamente uguale per tutti: per i lavori sulle parti comuni i requisiti dell’aliquota maggiorata sono valutati con riferimento al singolo condomino e alla sua unità.

Familiari conviventi, conviventi di fatto, inquilini e comodatari

La disciplina generale del Bonus ristrutturazioni ammette, a determinate condizioni, anche il familiare convivente del possessore o detentore, il componente dell’unione civile e il convivente di fatto, purché sostengano effettivamente la spesa e fatture e pagamenti consentano di attribuirla. Anche l’inquilino e il comodatario possono beneficiare della detrazione ordinaria se hanno un titolo valido, il consenso del proprietario quando necessario e sostengono la spesa.

Queste aperture non vanno però sovrapposte alla regola speciale del 50% per il 2026. Se il beneficiario non è proprietario né titolare di un diritto reale sull’abitazione principale, occorre calcolare il beneficio con l’aliquota ordinaria del 36%, salvo un diverso inquadramento verificato sul caso concreto.

Quanto si recupera: esempi con e senza batteria

La formula di base è semplice:

Detrazione complessiva = spesa ammessa × aliquota

Quota annuale = detrazione complessiva ÷ 10

Se un proprietario spende 14.000 euro nel 2026 per un impianto sulla propria abitazione principale, la detrazione teorica è 7.000 euro, pari a 700 euro all’anno per dieci anni. Per il medesimo impianto su una seconda casa, il beneficio è 5.040 euro, cioè 504 euro all’anno.

Con un impianto da 18.000 euro comprensivo di accumulo, il 50% produce una detrazione teorica di 9.000 euro, suddivisa in dieci rate da 900 euro; al 36% si recuperano complessivamente 6.480 euro, ossia 648 euro l’anno. Questi importi presuppongono che l’intera spesa sia ammissibile e che il plafond dell’unità non sia già stato utilizzato.

Il recupero non è un rimborso automatico sul conto corrente. Ogni rata riduce l’IRPEF dovuta nell’anno di dichiarazione: se l’imposta lorda, al netto delle altre detrazioni, non è sufficiente, la parte incapiente della rata ordinariamente non viene rimborsata né trasferita agli anni successivi. È quindi opportuno stimare la capienza prima dell’investimento, soprattutto per contribuenti con redditi bassi, molti oneri detraibili o regimi fiscali che producono poca IRPEF.

Il limite aggiuntivo per redditi superiori a 75.000 euro

Per le spese sostenute dal 2025, i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro devono considerare anche l’articolo 16-ter del TUIR. La norma introduce un limite complessivo agli oneri detraibili, calcolato in base al reddito e al numero di figli fiscalmente a carico; per gli oneri pluriennali rileva la rata di spesa riferita a ciascun anno, non l’intero investimento in una sola volta.

Il limite base è 14.000 euro con reddito oltre 75.000 e fino a 100.000 euro e 8.000 euro oltre 100.000 euro. Questi importi sono moltiplicati per un coefficiente pari a 0,50 senza figli a carico, 0,70 con un figlio, 0,85 con due figli e 1 con almeno tre figli o con almeno un figlio con disabilità. È un tetto che coinvolge più spese detraibili: non significa che il fotovoltaico abbia un nuovo massimale autonomo. Sopra 120.000 euro può inoltre operare la progressiva riduzione di alcune detrazioni già prevista dal TUIR.

Batterie di accumulo: quando rientrano nella detrazione

Il sistema di accumulo non è agevolabile come apparecchio indipendente. Diventa detraibile quando è funzionalmente collegato a un impianto fotovoltaico agevolabile e ne migliora l’utilizzo dell’energia prodotta. Può essere installato insieme ai pannelli oppure successivamente; in quest’ultimo caso occorre poter dimostrare il collegamento con l’impianto e che quest’ultimo possedeva i requisiti per l’agevolazione.

La spesa per batteria, componenti e posa confluisce nello stesso limite di 96.000 euro dell’impianto e degli altri interventi di recupero riferiti all’unità immobiliare. Non si crea un nuovo plafond quando l’accumulo viene aggiunto in un secondo momento. Se l’impianto originario non era agevolabile perché destinato a un’attività commerciale o non era al servizio dell’abitazione, la sola aggiunta della batteria non corregge il problema.

La colonnina di ricarica non va sommata automaticamente

Un errore frequente è inserire nello stesso conteggio pannelli, batteria e wallbox sostenendo che ogni componente tecnologica rientri nel Bonus ristrutturazioni. Per il fotovoltaico esiste un riferimento espresso nell’articolo 16-bis, lettera h); le infrastrutture di ricarica hanno avuto discipline e contributi specifici e non diventano automaticamente detraibili con il Bonus casa soltanto perché alimentate dall’impianto solare.

Nel 2026 bisogna verificare se, alla data della spesa, sia operativo uno specifico contributo, se ricorrano eventuali condizioni residue di altra agevolazione oppure se la colonnina sia una componente realmente indispensabile di un più ampio intervento qualificabile. Il vecchio sportello MIMIT per le spese 2024 si è chiuso nel 2025; eventuali nuove risorse richiedono atti e finestre applicative. È quindi corretto tenere fatture e calcoli separati e non promettere il recupero della wallbox nel preventivo fotovoltaico senza una base normativa verificata.

Bonifico parlante: come pagare senza compromettere il bonus

Le persone fisiche non titolari di reddito d’impresa devono normalmente pagare con il bonifico bancario o postale dedicato alle ristrutturazioni edilizie. È il cosiddetto bonifico parlante, predisposto da banche e Poste per applicare la ritenuta al beneficiario. Deve contenere la causale del versamento con il riferimento all’agevolazione, il codice fiscale di chi detrae e il codice fiscale o la partita IVA dell’impresa che riceve il pagamento.

Il soggetto indicato nel bonifico deve essere coerente con chi sostiene la spesa e porterà la quota in dichiarazione. In presenza di più beneficiari, i codici fiscali devono risultare correttamente; se fattura e bonifico non coincidono, l’annotazione del soggetto che ha realmente sostenuto la spesa deve rispettare le indicazioni dell’Agenzia. Non è prudente pagare con un bonifico ordinario contando di correggere tutto dopo: la possibilità di rimediare dipende dalle circostanze e dalla documentazione rilasciata dall’impresa.

Per ogni acconto conta la data del pagamento. Le percentuali applicabili si determinano in base all’anno in cui il bonifico è eseguito, anche se installazione, collaudo o saldo ricadono in momenti differenti. Se il lavoro attraversa due anni, ogni versamento può quindi seguire l’aliquota vigente nel proprio anno, entro il plafond disponibile.

Comunicazione ENEA 2026: termine e casi particolari

L’installazione di un impianto fotovoltaico e di un sistema di accumulo rientra tra gli interventi del Bonus casa che comportano risparmio energetico o utilizzo di fonti rinnovabili e per i quali devono essere trasmessi i dati all’ENEA. La scheda descrittiva si invia attraverso il portale Bonus fiscali ENEA, di regola entro 90 giorni dalla data di fine lavori o collaudo individuata secondo le istruzioni applicabili.

Nel 2026 il portale è stato aggiornato il 25 giugno. ENEA ha precisato che per gli interventi iniziati dal 4 febbraio 2026 e terminati prima del 25 giugno, i 90 giorni decorrono da quest’ultima data; per quelli iniziati prima del 4 febbraio e per quelli conclusi dal 25 giugno, il termine si calcola dalla data dichiarata di fine lavori. È un dettaglio che mancava nella versione precedente della guida e che può incidere concretamente sulle scadenze.

La ricevuta di trasmissione, con il codice identificativo della pratica, va conservata insieme alla scheda inviata. Anche quando la giurisprudenza o la prassi escludono la perdita automatica del bonus per alcune omissioni ENEA relative al Bonus casa, non è sensato trasformare tale orientamento in una scorciatoia: l’adempimento deve essere eseguito nei termini e l’eventuale ritardo va valutato con un professionista.

Permessi, connessione e documenti tecnici

Molti impianti fotovoltaici sugli edifici rientrano nell’attività edilizia libera, ma non tutti. Vincoli paesaggistici, immobili tutelati, centri storici, installazioni a terra, potenze e configurazioni particolari possono richiedere verifiche, atti di assenso o procedure diverse. Il beneficio fiscale non sana un’opera irregolare: prima dei lavori bisogna individuare il regime edilizio e autorizzativo corretto.

Per piccoli impianti integrati sui tetti, in presenza dei requisiti, il Modello Unico semplifica realizzazione, connessione ed esercizio. L’installatore deve rilasciare la dichiarazione di conformità prevista dal D.M. 37/2008; vanno inoltre conservati progetto quando richiesto, schemi, schede tecniche, verbali di collaudo, documenti di connessione, registrazione dell’impianto e ogni comunicazione al gestore di rete e al GSE.

Fotovoltaico in condominio: impianto comune o del singolo

Il condominio può realizzare un impianto destinato alle utenze comuni, una configurazione di autoconsumo collettivo oppure consentire al singolo condomino di utilizzare una parte del tetto comune. Sono fattispecie diverse per delibere, ripartizione dei costi, connessione e attribuzione del beneficio.

Per un impianto sulle parti comuni, l’amministratore effettua i pagamenti e certifica al singolo condomino la quota di spesa imputata. Il condomino può utilizzare la detrazione se ha versato quanto dovuto entro i termini previsti per la dichiarazione. Come chiarito dall’Agenzia delle Entrate, nel 2026 il 50% può spettare al singolo proprietario o titolare di diritto reale la cui unità è abitazione principale; agli altri si applica il 36%.

Se l’impianto è del singolo e occupa il tetto comune, occorre coordinare articolo 1122-bis del Codice civile, uso della cosa comune, sicurezza, stabilità, decoro e diritti degli altri condomini. La detrazione fiscale non sostituisce il passaggio condominiale né attribuisce da sola il diritto di occupare una determinata superficie.

Energia immessa in rete: Ritiro Dedicato e tassazione

L’immissione dell’energia eccedente non fa perdere automaticamente la detrazione ordinaria. L’impianto deve però restare direttamente al servizio dell’abitazione e non configurare un’attività commerciale abituale. Per gli impianti domestici che entrano in esercizio nel 2026 non è più possibile presentare una nuova domanda di Scambio sul Posto: ARERA aveva fissato al 26 settembre 2025 il termine finale per le richieste relative agli impianti entrati in esercizio entro il 29 maggio 2025.

Una soluzione usuale per valorizzare l’eccedenza è il Ritiro Dedicato, oppure un contratto con un altro operatore di mercato. Il corrispettivo ricevuto non va confuso con la detrazione sulle spese: per una persona fisica con cessione parziale, impianto non superiore a 20 kW e asservito all’abitazione, il GSE indica tali somme tra i redditi diversi da dichiarare. La cessione totale o configurazioni che integrano attività commerciale seguono regole fiscali differenti.

Altri incentivi: Ecobonus, Conto Termico, CER e Reddito energetico

Il solo impianto fotovoltaico non va presentato come intervento autonomo di Ecobonus: la strada ordinaria per il residenziale è l’articolo 16-bis del TUIR. Neppure il Conto Termico 3.0 costituisce un bonus generalizzato per installare pannelli su qualunque abitazione privata; il fotovoltaico può assumere rilievo soltanto nelle specifiche configurazioni e negli interventi ammessi dal decreto, con requisiti da verificare sul portale GSE.

Le Comunità energetiche rinnovabili e i gruppi di autoconsumatori possono ottenere una tariffa premio sull’energia condivisa. Per determinati impianti inseriti nelle configurazioni e situati nei Comuni sotto 50.000 abitanti è previsto anche un contributo PNRR fino al 40%, ma le regole operative GSE escludono la cumulabilità del contributo PNRR sulle stesse spese con la detrazione ordinaria dell’articolo 16-bis. Bisogna confrontare i benefici prima di impegnare la spesa, evitando il doppio finanziamento.

Il Fondo nazionale Reddito energetico è rivolto a nuclei in condizioni economiche definite e funziona attraverso bandi, risorse e procedure GSE. Non è uno sconto aperto in modo permanente a tutti; chi è stato ammesso deve rispettare termini e condizioni del programma. Contributi regionali o comunali possono inoltre esistere localmente, ma vanno controllati nel bando vigente e coordinati con la detrazione sul costo effettivamente rimasto a carico.

Sconto in fattura e cessione del credito nel 2026

Per un nuovo impianto agevolato con il Bonus ristrutturazioni nel 2026 la modalità ordinaria è la detrazione IRPEF in dieci anni. Lo sconto in fattura e la cessione del credito sono stati eliminati per la generalità dei nuovi interventi, fatte salve deroghe circoscritte collegate a requisiti e date pregresse. Un’offerta commerciale che promette genericamente “50% subito in fattura” deve quindi essere verificata con particolare attenzione: potrebbe riferirsi a un finanziamento privato, a una cessione commerciale del contratto o a un contributo diverso, non alla normale opzione fiscale.

Documenti da conservare

Il fascicolo dell’intervento dovrebbe consentire a un controllo fiscale di ricostruire chi ha pagato, per quale immobile, per quali opere e con quale titolo. È opportuno conservare:

• fatture dettagliate di fornitura, posa, progettazione e prestazioni accessorie;
• ricevute dei bonifici parlanti e documentazione degli eventuali finanziamenti;
• titolo di proprietà o diritto reale e documenti relativi all’abitazione principale, se si applica il 50%;
• consenso del proprietario e titolo di detenzione, quando il beneficiario è detentore;
• titolo edilizio o dichiarazione sostitutiva che attesti data di inizio lavori e natura degli interventi se non è richiesto alcun titolo;
• progetto, schede tecniche, dichiarazione di conformità, collaudo e documenti di connessione;
• scheda ENEA trasmessa e ricevuta con codice identificativo;
• per il condominio, delibera, riparto millesimale e certificazione dell’amministratore;
• eventuali autorizzazioni paesaggistiche, nulla osta e comunicazioni al Comune;
• contratto con GSE o altro operatore e documentazione dei corrispettivi percepiti.

I documenti devono essere coerenti tra loro. Se il preventivo è intestato a una persona, la fattura a un’altra e il bonifico parte da un terzo soggetto, non basta che tutti appartengano allo stesso nucleo familiare: occorre verificare e annotare correttamente chi abbia sostenuto la spesa e chi possa detrarla.

Gli errori più frequenti

Il primo errore è applicare il 50% a qualunque casa. Nel 2026 l’aliquota maggiorata dipende dal titolo reale e dall’abitazione principale; il 36% è la regola per gli altri casi. Il secondo è considerare 96.000 euro come plafond separato per pannelli e batteria, ignorando le altre opere già detratte sulla stessa unità.

Altri problemi ricorrenti sono il bonifico ordinario, la fattura troppo generica, la mancata comunicazione ENEA, l’assenza della dichiarazione di conformità, l’avvio dei lavori senza aver controllato vincoli e permessi e l’inserimento della colonnina nel bonus senza una base autonoma. Anche scegliere un incentivo in conto capitale senza valutarne la cumulabilità può ridurre o eliminare la quota fiscalmente detraibile.

Infine, non bisogna dimensionare l’impianto sulla detrazione. Un fotovoltaico sovradimensionato rispetto ai consumi può allungare il tempo di ritorno nonostante il bonus. Prima del contratto servono almeno l’analisi delle bollette, il profilo orario dei consumi, l’esposizione del tetto, le ombre, la producibilità attesa, lo spazio per l’accumulo, i costi di connessione e una simulazione prudente dell’autoconsumo.

Checklist prima di firmare il preventivo

Prima di confermare l’ordine è utile far scrivere nel preventivo potenza dei moduli e dell’inverter, capacità utilizzabile della batteria, garanzie, opere comprese, costi di connessione, pratiche incluse, tempi e responsabilità per ENEA. Va inoltre chiarito se il prezzo è IVA inclusa, se comprende ponteggi o dispositivi di sicurezza e quali prestazioni potrebbero generare extra.

Dal lato fiscale, occorre identificare il beneficiario, l’aliquota 50% o 36%, il plafond residuo, la capienza IRPEF e l’eventuale limite per redditi sopra 75.000 euro. Dal lato tecnico e amministrativo vanno verificati regime edilizio, vincoli, disponibilità del tetto, iter con il gestore di rete e modalità di valorizzazione dell’energia eccedente.

Solo dopo questi controlli il “bonus fotovoltaico 2026” diventa un dato economico attendibile e non una percentuale pubblicitaria applicata senza distinguere i casi.

Domande frequenti

Nel 2026 il fotovoltaico si detrae al 50%?

Sì, ma soltanto se la spesa è sostenuta dal proprietario o dal titolare di un diritto reale e l’intervento riguarda l’unità adibita ad abitazione principale. Negli altri casi ammessi l’aliquota è del 36%.

Serve una ristrutturazione più ampia?

No. L’impianto fotovoltaico al servizio dell’abitazione può essere agevolato autonomamente come intervento finalizzato al risparmio energetico mediante fonti rinnovabili.

La batteria installata dopo i pannelli è detraibile?

Può esserlo se è funzionalmente collegata a un impianto fotovoltaico agevolabile. Utilizza lo stesso plafond dell’impianto e degli altri lavori di recupero sull’unità.

Il limite di 96.000 euro vale per ogni componente?

No. È il limite complessivo per unità immobiliare riferito agli interventi che utilizzano il medesimo Bonus ristrutturazioni, non un tetto distinto per pannelli, inverter e accumulo.

La detrazione viene rimborsata subito?

No. Il beneficio ordinario si divide in dieci quote annuali che riducono l’IRPEF dovuta. L’incapienza può impedire di utilizzare integralmente la rata.

Si può usare ancora lo Scambio sul Posto per un nuovo impianto?

Non si possono presentare nuove richieste nel 2026. Il termine finale era il 26 settembre 2025 per gli impianti entrati in esercizio entro il 29 maggio 2025. Per i nuovi impianti si valuta normalmente il Ritiro Dedicato o un contratto di mercato.

Il fotovoltaico dà automaticamente diritto al Bonus mobili?

L’installazione di un impianto fotovoltaico agevolata come intervento di recupero può costituire il presupposto per il Bonus mobili quando ricorrono le condizioni temporali e soggettive previste per quest’ultimo. Il plafond e i pagamenti dei mobili seguono però regole proprie e vanno verificati nell’anno di acquisto.

Quali sono le fonti ufficiali da controllare?

I riferimenti principali sono la legge 30 dicembre 2025, n. 199, l’articolo 16-bis del TUIR, le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate sulle spese immobiliari, il portale ENEA Bonus fiscali, le regole GSE e gli atti ARERA sullo Scambio sul Posto.