Certificazione Unica 2026: cos’è, scadenze e come ottenerla

La Certificazione Unica 2026, abbreviata in CU 2026, è il documento che riepiloga i redditi corrisposti nel 2025, le ritenute fiscali, le detrazioni riconosciute e i contributi previdenziali. La ricevono, a seconda dei casi, lavoratori dipendenti, pensionati, collaboratori, autonomi e altri percettori di somme soggette a certificazione.

Non è soltanto un documento da archiviare: i suoi dati alimentano la dichiarazione precompilata e servono a verificare che redditi, giorni di lavoro, ritenute e agevolazioni siano corretti. Un errore nella CU può produrre un 730 inesatto, un conguaglio inatteso o la perdita temporanea di una detrazione.

Nel 2026 la scadenza di consegna al contribuente è stata il 16 marzo. Per la trasmissione all’Agenzia delle Entrate esistono invece termini diversi: 16 marzo, 30 aprile oppure 31 ottobre, a seconda della tipologia di reddito. Questa distinzione è importante perché la data di consegna al percipiente non coincide sempre con quella concessa al sostituto per l’invio telematico.

Questa guida spiega come leggere e scaricare la CU 2026, cosa controllare, come comportarsi se non arriva o contiene errori, quando più certificazioni rendono opportuno presentare la dichiarazione e quali obblighi ricadono sul datore di lavoro o sull’ente erogatore.

Certificazione Unica 2026 in breve

• La CU 2026 riguarda le somme corrisposte dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025.
• Il modello sintetico viene consegnato al lavoratore o al percipiente; il modello ordinario viene trasmesso all’Agenzia delle Entrate.
• La consegna al contribuente doveva avvenire entro il 16 marzo 2026.
• Dipendenti e pensionati possono riceverla dal datore di lavoro o dall’ente pensionistico; chi ha percepito prestazioni imponibili dall’INPS può scaricarla da MyINPS.
• La CU può essere consultata anche nel Cassetto fiscale, se il sostituto l’ha trasmessa correttamente.
• In presenza di più CU non conguagliate può emergere un debito d’imposta, ma il semplice possesso di due certificazioni non determina automaticamente l’obbligo di presentare il 730.
• Se il documento manca o è errato bisogna rivolgersi innanzitutto al soggetto che avrebbe dovuto emetterlo.

Cos’è la Certificazione Unica e a cosa serve

La Certificazione Unica è la certificazione fiscale rilasciata dal sostituto d’imposta o dall’ente che ha corrisposto determinate somme. Attesta quanto è stato pagato al percipiente nell’anno precedente e come quelle somme sono state trattate ai fini fiscali, previdenziali e assistenziali.

Per il contribuente svolge tre funzioni essenziali:

1. documenta i redditi e le ritenute riferiti a ciascun datore di lavoro, ente o committente;
2. consente di controllare i dati utilizzati dall’Agenzia delle Entrate nella dichiarazione precompilata;
3. fornisce al CAF, al professionista o al contribuente le informazioni necessarie per compilare correttamente il modello 730 o il modello Redditi.

La CU non è però una quietanza che dimostra, da sola, che ogni imposta sia definitivamente pagata. Le ritenute sono acconti o trattenute operate dal sostituto. Il calcolo finale dipende dal reddito complessivo, dalle altre entrate, dalle detrazioni e dagli eventuali conguagli.

CU 2026 e redditi 2025: come si legge l’anno

Il numero indicato nel nome del modello identifica l’anno in cui la certificazione viene rilasciata, non quello in cui il reddito è stato guadagnato. La CU 2026 certifica i redditi corrisposti nel 2025; la CU 2025 riguarda invece i redditi 2024.

Il criterio è quello di cassa: in linea generale conta il momento in cui la somma è stata corrisposta. Per il lavoro dipendente opera anche il principio di cassa allargato, in base al quale gli emolumenti riferiti all’anno precedente ma pagati entro il 12 gennaio possono essere imputati fiscalmente a quell’anno. Nei casi dubbi è opportuno confrontare CU, cedolini e data effettiva di pagamento.

Che differenza c’è tra CUD e CU

Il termine CUD è ancora molto usato, soprattutto dai pensionati, ma identifica il vecchio certificato dedicato principalmente ai redditi di lavoro dipendente e di pensione. Dal 2015 è stato sostituito dalla Certificazione Unica, che ha un perimetro più ampio e comprende anche lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e altri dati previsti dal modello annuale.

Quando si chiede il “CUD 2026” si sta quindi cercando, in pratica, la CU 2026.

Modello sintetico e modello ordinario

Esistono due versioni dello stesso adempimento:

• la CU sintetica è il documento destinato al contribuente e contiene i dati che gli servono per i controlli e la dichiarazione;
• la CU ordinaria contiene anche informazioni riservate all’Amministrazione finanziaria e viene trasmessa telematicamente all’Agenzia delle Entrate dal sostituto d’imposta o da un intermediario abilitato.

Il dipendente non deve compilare o inviare la CU ordinaria. Deve ricevere il modello sintetico, controllarlo e conservarlo.

Chi deve ricevere la Certificazione Unica

La CU può riguardare situazioni molto diverse. I destinatari più frequenti sono i lavoratori dipendenti, i pensionati, i collaboratori coordinati e continuativi, i tirocinanti quando l’indennità è fiscalmente assimilata al lavoro dipendente, i percettori di alcune borse di studio, i lavoratori autonomi, gli agenti e rappresentanti, i percettori di redditi diversi e i proprietari interessati da corrispettivi di locazioni brevi certificati dagli intermediari.

Lavoratori dipendenti e collaboratori

Il datore di lavoro certifica retribuzioni imponibili, ritenute IRPEF, addizionali, detrazioni, contributi, eventuali premi, fringe benefit, trattamento integrativo e altri dati fiscali. Per co.co.co. e altri redditi assimilati la struttura è simile, ma cambiano la natura del reddito e alcuni campi.

Pensionati e percettori di prestazioni INPS

L’INPS rilascia la CU a chi ha percepito pensioni e prestazioni fiscalmente imponibili, come numerose indennità di disoccupazione o di sostegno al reddito. Se nello stesso anno sono state erogate più prestazioni dall’Istituto, l’INPS produce normalmente un’unica certificazione che le riepiloga.

Chi ha lavorato e ha anche ricevuto una prestazione INPS può avere almeno due CU: una del datore di lavoro e una dell’Istituto.

Lavoratori autonomi, professionisti e agenti

La CU può certificare compensi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, con le ritenute operate. Dal 2024, però, è stato eliminato l’obbligo di Certificazione Unica per i compensi corrisposti a soggetti che applicano il regime forfettario o il regime fiscale di vantaggio, perché i dati sono acquisiti tramite fatturazione elettronica. Un professionista forfettario, quindi, non deve presumere che l’assenza della CU sia necessariamente un’omissione.

Restano da distinguere il lavoro autonomo abituale, il lavoro autonomo occasionale e le provvigioni, perché nel 2026 seguono scadenze telematiche differenti.

Lavoratori domestici

Il datore di lavoro domestico privato non opera normalmente come sostituto d’imposta. Colf, badanti e baby-sitter ricevono una dichiarazione delle somme corrisposte e dei contributi versati, non la normale CU telematica di un’azienda. Questi redditi devono comunque essere valutati nella dichiarazione annuale.

Quali dati contiene la CU 2026

Il modello è articolato in sezioni. Non tutte vengono compilate per ogni contribuente: dipende dal tipo di rapporto e dalle somme erogate. Tra le informazioni più importanti rientrano:

• dati identificativi del sostituto d’imposta e del percipiente;
• redditi di lavoro dipendente, pensione e redditi assimilati;
• giorni per i quali spettano le detrazioni da lavoro o pensione;
• ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale;
• detrazioni riconosciute e crediti risultanti dal conguaglio;
• trattamento integrativo e altre misure di riduzione del cuneo fiscale;
• dati relativi a coniuge e familiari fiscalmente rilevanti;
• contributi previdenziali e assistenziali INPS e dati assicurativi INAIL;
• premi di risultato, welfare aziendale, fringe benefit e mance, quando presenti;
• indennità di fine rapporto, arretrati e somme soggette a tassazione separata;
• compensi di lavoro autonomo, provvigioni e ritenute;
• redditi diversi e corrispettivi relativi alle locazioni brevi;
• annotazioni con codici che spiegano situazioni particolari.

Come leggere la Certificazione Unica: i controlli da fare

Non è necessario conoscere tutti i punti del modello per eseguire un primo controllo utile. Conviene procedere per blocchi e confrontare la CU con i documenti già posseduti.

1. Dati anagrafici e codice fiscale

Controllare nome, cognome, codice fiscale, domicilio fiscale e dati del sostituto. Un codice fiscale errato può impedire il corretto abbinamento della certificazione alla dichiarazione precompilata.

2. Tipologia e importo del reddito

Verificare che il reddito sia esposto nella sezione corretta e che sia compatibile con i cedolini o i compensi ricevuti. L’importo indicato in CU non coincide necessariamente con la somma dei netti accreditati: il documento espone valori fiscali lordi o imponibili, mentre il netto risente di imposte, contributi, trattenute e rimborsi.

3. Giorni di lavoro o pensione

I giorni incidono sulle detrazioni. Se si possiedono più CU, i periodi sovrapposti non devono essere contati due volte nella dichiarazione. È uno dei controlli più importanti quando si è cambiato datore di lavoro durante l’anno.

4. Ritenute e addizionali

Confrontare le ritenute IRPEF e le addizionali con i progressivi presenti negli ultimi cedolini o nei prospetti di pensione. Differenze non sono sempre errori, perché il conguaglio di fine anno può correggere gli importi trattenuti nei mesi precedenti.

5. Detrazioni, familiari e benefici

Controllare detrazioni da lavoro o pensione, trattamento integrativo, familiari indicati e altre agevolazioni riconosciute. La presenza dell’Assegno unico non rende inutili tutti i dati dei figli: alcune informazioni restano necessarie per detrazioni, deduzioni e oneri sostenuti nel loro interesse.

6. Contributi previdenziali

I dati previdenziali devono essere coerenti con il rapporto di lavoro o la gestione di appartenenza. La CU non sostituisce però l’estratto conto contributivo: per verificare che i contributi risultino effettivamente accreditati occorre consultare la posizione previdenziale INPS.

7. Annotazioni

Le annotazioni sono parte integrante del documento. Possono spiegare conguagli, redditi esenti, somme non riconosciute, periodi di lavoro, agevolazioni per impatriati o altre situazioni che non si comprendono guardando soltanto gli importi.

Le principali novità della CU 2026

Il modello 2026 recepisce le regole fiscali applicate ai redditi 2025. Tra i dati da osservare con maggiore attenzione ci sono le nuove misure sul cuneo fiscale previste dalla legge di Bilancio 2025:

• la somma che non concorre alla formazione del reddito per i titolari di reddito di lavoro dipendente con reddito complessivo non superiore a 20.000 euro;
• l’ulteriore detrazione per i redditi complessivi superiori a 20.000 euro e fino a 40.000 euro;
• i dati necessari a verificare quanto riconosciuto, non riconosciuto o da recuperare in dichiarazione.

La CU 2026 espone inoltre, quando ricorrono i presupposti, i fringe benefit del 2025: la soglia generale è stata di 1.000 euro, elevata a 2.000 euro per i lavoratori con figli fiscalmente a carico. Possono rientrare nei limiti anche rimborsi per utenze domestiche, affitto dell’abitazione principale e interessi sul mutuo dell’abitazione principale, secondo le condizioni previste dalla norma.

Un’ulteriore sezione riguarda le somme erogate o rimborsate, entro il limite annuo previsto, ai lavoratori assunti a tempo indeterminato nel 2025 che hanno trasferito la residenza per avvicinarsi alla sede di lavoro, quando risultano soddisfatti i requisiti reddituali e di distanza. Restano poi i dati relativi a premi di risultato, mance nel settore turistico e della ristorazione, lavoro sportivo e regimi agevolati.

Queste voci non spettano automaticamente a tutti. Se un beneficio manca, occorre prima verificare se ricorrevano i requisiti e se il datore lo ha già riconosciuto in busta paga.

Scadenze della Certificazione Unica 2026

Le istruzioni ufficiali distinguono la consegna al contribuente dalla trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate.

Il termine del 30 aprile è una novità rispetto al calendario 2025, quando per il lavoro autonomo abituale era previsto il 31 marzo. Nel 2026 comprende anche determinate provvigioni non occasionali relative a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento d’affari.

Cessazione del rapporto di lavoro

In caso di cessazione, il dipendente può chiedere la certificazione senza attendere l’anno successivo. Le istruzioni prevedono il rilascio entro 12 giorni dalla richiesta. Se il documento viene prodotto prima dell’approvazione del modello annuale definitivo o prima del completamento dei dati, potrà essere necessario ricevere successivamente la CU conforme e aggiornata.

Come ottenere la Certificazione Unica 2026

Dal datore di lavoro o dal committente

La CU può essere consegnata su carta, inviata per posta o resa disponibile in formato elettronico, ad esempio via email o nel portale aziendale. Il formato digitale è ammesso se il destinatario può effettivamente ricevere, consultare e stampare il documento. Chi non dispone degli strumenti necessari può chiedere una copia cartacea.

Dal Cassetto fiscale dell’Agenzia delle Entrate

Dopo la trasmissione, le certificazioni sono consultabili nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate. L’accesso avviene con SPID, Carta d’identità elettronica o Carta nazionale dei servizi. Dal Cassetto fiscale personale si raggiunge la sezione dedicata alle dichiarazioni fiscali e alle Certificazioni Uniche.

La presenza nel Cassetto fiscale conferma che il file è stato acquisito dall’Agenzia, ma non garantisce che ogni dato sia corretto. Bisogna confrontare il documento con quello ricevuto dal sostituto e con l’eventuale versione rettificata.

Come scaricare la CU 2026 dall’INPS

L’INPS ha reso disponibile la CU 2026 relativa ai redditi 2025. Il percorso principale è:

1. accedere a MyINPS con SPID, CIE, CNS o altra credenziale ammessa;
2. aprire “I tuoi servizi e strumenti”;
3. selezionare “Servizi fiscali e pagamenti ricevuti da INPS”;
4. scegliere “Certificazione Unica” e quindi “Certificazione Unica 2026”.

I pensionati possono utilizzare anche il servizio “Cedolino della pensione”; il documento è disponibile inoltre nell’app INPS Mobile.

Canali INPS alternativi

Chi non riesce a usare i servizi digitali può rivolgersi a una sede INPS, a un CAF, a un patronato o a un professionista abilitato. L’Istituto consente anche la richiesta tramite PEC all’indirizzo richiestacertificazioneunica@postacert.inps.gov.it, allegando un documento di identità, e mette a disposizione i numeri 803 164 da rete fissa, 06 164164 da rete mobile e 800 434320 per il servizio automatico dedicato.

Una persona di fiducia può operare con delega. Anche l’erede può richiedere la CU del contribuente deceduto, presentando la documentazione e la dichiarazione sostitutiva richieste dall’Istituto.

Cosa fare se la Certificazione Unica non arriva

La mancata consegna non va ignorata, soprattutto se si deve presentare la dichiarazione. È utile seguire questa procedura:

1. controllare email, area riservata aziendale e cartelle della posta indesiderata;
2. scrivere al datore di lavoro, all’ex datore, al committente o all’ente erogatore chiedendo una copia e indicando l’anno corretto;
3. conservare la richiesta, preferibilmente inviata con un mezzo tracciabile;
4. controllare Cassetto fiscale, dichiarazione precompilata e, per le prestazioni dell’Istituto, MyINPS;
5. se la CU continua a mancare, rivolgersi a CAF o professionista con cedolini, bonifici, contratto e ogni documento disponibile;
6. valutare con l’assistenza fiscale la segnalazione dell’inadempimento agli enti competenti.

Il fatto che il sostituto non abbia consegnato o trasmesso la CU non elimina l’eventuale obbligo del contribuente di dichiarare correttamente il reddito. Non è però prudente ricostruire importi e ritenute senza assistenza quando mancano dati o ci sono incongruenze.

Cosa fare se la CU è sbagliata

Gli errori più comuni riguardano codice fiscale, reddito, giorni di lavoro, ritenute, familiari, contributi o agevolazioni. Il contribuente deve contattare il soggetto che ha emesso la certificazione e chiedere una rettifica scritta, allegando i documenti che dimostrano l’errore.

Il sostituto può annullare o sostituire telematicamente la certificazione. Il contribuente deve utilizzare l’ultima versione corretta e verificare che anche la precompilata recepisca i dati aggiornati. Se la dichiarazione è già stata inviata, il rimedio dipende dal tipo di errore e dal momento in cui viene rilevato: possono servire un 730 integrativo, un 730 rettificativo o un modello Redditi correttivo o integrativo.

Per una CU INPS errata bisogna chiedere la rettifica direttamente all’Istituto. L’INPS ricorda che la dichiarazione precompilata va controllata sulla base dell’ultima certificazione rilasciata.

Più Certificazioni Uniche: quando nasce un conguaglio

È normale ricevere più CU se durante il 2025 si è cambiato lavoro, si sono avuti più datori contemporaneamente, si è percepita una pensione insieme a un reddito di lavoro oppure si sono ricevute prestazioni imponibili dall’INPS.

Ogni sostituto calcola le ritenute conoscendo soltanto i redditi che ha corrisposto, salvo che abbia effettuato il conguaglio considerando anche quelli precedenti. Quando si sommano i redditi, l’aliquota effettiva, le detrazioni e le addizionali possono cambiare.

Esempio pratico

Un lavoratore riceve 18.000 euro dal primo datore e 17.000 euro dal secondo. Se ciascuno applica imposte e detrazioni come se quello fosse l’unico reddito dell’anno, la tassazione complessiva potrebbe risultare insufficiente rispetto al reddito totale di 35.000 euro. La dichiarazione ricalcola l’IRPEF sull’insieme dei redditi e può generare un debito.

Il possesso di due CU, da solo, non rende sempre obbligatoria la dichiarazione: si può essere esonerati quando l’ultimo sostituto ha conguagliato anche i redditi precedenti e ricorrono tutte le altre condizioni di esonero. In assenza di un conguaglio complessivo, è opportuno far verificare la situazione.

CU, 730 e ISEE: non sono la stessa cosa

La CU è quindi una fonte di dati, non la dichiarazione dei redditi e neppure l’attestazione ISEE. I dati fiscali possono essere acquisiti nelle procedure ISEE, ma periodo di riferimento, nucleo e patrimonio seguono regole proprie.

Obblighi e sanzioni per il sostituto d’imposta

Il sostituto deve compilare correttamente la certificazione, consegnare il modello sintetico al percipiente e trasmettere il flusso ordinario all’Agenzia entro il termine applicabile.

Per ogni CU omessa, tardiva o errata la normativa prevede una sanzione di 100 euro, con il limite massimo previsto per ciascun sostituto. Non si applica la sanzione per l’errore se la certificazione corretta viene trasmessa entro cinque giorni dalla scadenza. Se la correzione avviene entro sessanta giorni, la sanzione è ridotta a un terzo e opera un limite massimo più basso.

Queste sanzioni riguardano il soggetto obbligato all’invio, non il lavoratore che non ha ricevuto il documento. Il contribuente resta comunque responsabile della correttezza della propria dichiarazione e deve attivarsi quando si accorge che una CU manca o contiene dati incoerenti.

Quanto tempo conservare la Certificazione Unica

È prudente conservare la CU insieme alla dichiarazione e ai relativi documenti almeno fino alla scadenza dei termini ordinari di controllo fiscale, tenendo conto di eventuali proroghe, dichiarazioni integrative o contenziosi. In pratica, per evitare di perdere documenti utili, molti contribuenti mantengono l’intero fascicolo fiscale per un periodo più ampio.

La CU contiene dati personali, reddituali e previdenziali. Non va inviata tramite canali non sicuri né lasciata accessibile su dispositivi condivisi. Prima di consegnarla a un intermediario occorre verificare l’identità e l’abilitazione del destinatario.

Checklist finale prima di usare la CU 2026

• Verificare che il documento sia “CU 2026” e riguardi i redditi 2025.
• Controllare codice fiscale e dati anagrafici.
• Confrontare redditi, ritenute e contributi con cedolini e pagamenti.
• Controllare giorni di lavoro o pensione e periodi sovrapposti.
• Leggere le annotazioni.
• Raccogliere tutte le CU ricevute da datori, INPS, enti e committenti.
• Verificare se l’ultimo sostituto ha effettuato il conguaglio di redditi precedenti.
• Confrontare i dati con la dichiarazione precompilata.
• Chiedere una CU sostitutiva se si rilevano errori.
• Conservare il documento e la corrispondenza relativa alle rettifiche.

Domande frequenti sulla Certificazione Unica 2026

Quando arriva la CU 2026?

Il termine ordinario di consegna al percipiente è stato il 16 marzo 2026. L’invio può avvenire su carta, per posta, via email o tramite un portale che consenta di scaricare e stampare il documento.

La CU 2026 a quale anno di reddito si riferisce?

Si riferisce ai redditi e alle somme fiscalmente attribuite al 2025. Il numero 2026 indica l’anno del modello e della consegna.

Dove trovo la CU dell’INPS?

In MyINPS, nella sezione “I tuoi servizi e strumenti”, aprendo “Servizi fiscali e pagamenti ricevuti da INPS” e poi “Certificazione Unica 2026”. È disponibile anche nell’app INPS Mobile e, per i pensionati, tramite il servizio del cedolino.

Posso scaricare la CU dall’Agenzia delle Entrate?

Sì, nell’area riservata e nel Cassetto fiscale, se il sostituto ha trasmesso la certificazione e l’Agenzia l’ha acquisita. L’accesso richiede SPID, CIE o CNS.

Il datore può inviare la CU soltanto via email?

Il formato elettronico è ammesso se il lavoratore dispone degli strumenti per riceverlo, consultarlo e stamparlo. In caso contrario il sostituto deve assicurare una consegna utilizzabile, anche cartacea.

Con due CU devo sempre fare il 730?

No, non automaticamente. Bisogna verificare se l’ultimo sostituto ha conguagliato tutti i redditi e se ricorrono le altre condizioni di esonero. Senza conguaglio complessivo è frequente che la dichiarazione sia necessaria o comunque conveniente per calcolare correttamente l’imposta.

La NASpI produce una Certificazione Unica?

Sì, l’INPS certifica le prestazioni imponibili erogate, tra cui la NASpI. Chi nello stesso anno ha lavorato e percepito la disoccupazione deve controllare sia la CU del datore sia quella INPS.

La CU è necessaria per fare l’ISEE?

CU e ISEE sono documenti diversi. Molti dati fiscali vengono acquisiti automaticamente, ma il CAF o la procedura DSU possono richiedere documenti aggiuntivi. Bisogna seguire l’elenco previsto per l’ISEE dell’anno richiesto.

Il professionista forfettario deve ricevere la CU?

Per i compensi corrisposti a soggetti in regime forfettario o di vantaggio è stato eliminato l’obbligo di Certificazione Unica a partire dai compensi 2024. L’assenza del modello, in questa situazione, non indica necessariamente un errore del committente.

Cosa succede se il datore non consegna la CU?

Il lavoratore deve richiederla per iscritto, controllare il Cassetto fiscale e conservare la prova della richiesta. Se non viene rilasciata, è opportuno rivolgersi a un intermediario fiscale e valutare la segnalazione dell’inadempimento. Il reddito deve comunque essere dichiarato correttamente quando sussiste l’obbligo.

Come si corregge una CU sbagliata?

La correzione deve essere effettuata dal soggetto che l’ha emessa, mediante una certificazione sostitutiva o l’annullamento del file errato. Il contribuente deve usare l’ultima versione e controllare l’eventuale dichiarazione già predisposta o inviata.

Il netto annuale è indicato nella CU?

Non come semplice totale dei bonifici ricevuti. La CU espone redditi fiscali, ritenute, contributi e altre componenti. Per ricostruire il netto bisogna considerare anche trattenute e voci presenti nei cedolini.

Fonti ufficiali

• Agenzia delle Entrate: modello e istruzioni della Certificazione Unica 2026
• Agenzia delle Entrate: consegna della CU 2026 agli interessati
• Agenzia delle Entrate: Certificazione Unica nella dichiarazione precompilata
• INPS: servizio Certificazione Unica
• INPS: circolare 3 aprile 2026, n. 40
• D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 su Normattiva