È possibile ottenere il Bonus Ristrutturazione o l’Ecobonus anche quando i lavori sono pagati con un finanziamento. Il prestito non fa perdere la detrazione, ma il passaggio del denaro deve rispettare le regole fiscali: la società finanziaria deve pagare direttamente il fornitore con un bonifico parlante completo, oppure deve accreditare la somma al contribuente, che effettuerà personalmente il bonifico agevolato.

Il punto decisivo non è come il cliente restituisce il prestito, ma come e quando l’impresa riceve il corrispettivo. Se la finanziaria salda l’intera fattura nel 2026 e il cliente rimborsa il capitale in cinque anni, ai fini del bonus la spesa è sostenuta nel 2026 e la detrazione viene ripartita nelle dieci quote annuali previste. Le rate del prestito non diventano dieci nuove spese detraibili.

Finanziamento e detrazione: come funziona

Un finanziamento serve a procurare la liquidità per pagare i lavori; il bonus fiscale restituisce nel tempo una percentuale della spesa ammessa attraverso una riduzione dell’IRPEF o, per l’Ecobonus nei casi previsti, dell’IRES. Sono quindi due rapporti distinti:

  • il contratto di finanziamento regola capitale, interessi, durata e rate dovute alla banca o alla finanziaria;
  • la detrazione dipende dall’intervento, dal beneficiario, dall’immobile, dai documenti e dal pagamento al fornitore;
  • l’Agenzia delle Entrate non rimborsa le rate del prestito e non garantisce il finanziamento;
  • interessi, commissioni, polizze e spese del credito non entrano normalmente nel costo agevolabile dei lavori.

La regola dell’Agenzia delle Entrate è consolidata: il contribuente può fruire della detrazione anche se il pagamento materiale viene eseguito dalla società che gli ha concesso il finanziamento, purché il bonifico al fornitore contenga i dati richiesti e il contribuente ne conservi una copia.

Aliquote Bonus Ristrutturazione ed Ecobonus nel 2026

La legge di bilancio 2026 ha prorogato per il 2026 le percentuali applicate nel 2025. Per le spese sostenute nel 2026, sia il Bonus Ristrutturazione sia l’Ecobonus spettano generalmente al 50% quando paga il proprietario o il titolare di un diritto reale per interventi sull’unità adibita ad abitazione principale; negli altri casi l’aliquota ordinaria è il 36%.

Agevolazione 2026 Abitazione principale Altri casi Ripartizione
Bonus Ristrutturazione 50% per proprietario o titolare di diritto reale 36% 10 quote annuali
Ecobonus 50% per proprietario o titolare di diritto reale 36% 10 quote annuali

Per il Bonus Ristrutturazione il limite resta pari a 96.000 euro per unità immobiliare, considerando le spese che appartengono allo stesso intervento. Per l’Ecobonus occorre invece verificare il limite di detrazione o di spesa proprio della lavorazione. Nel 2026 non sono agevolate con queste misure le sostituzioni dell’impianto con caldaie uniche alimentate esclusivamente da combustibili fossili.

Le aliquote non dipendono dal fatto che il denaro sia proprio o preso a prestito. Dipendono dal soggetto che sostiene fiscalmente la spesa, dal titolo sull’immobile e dall’uso come abitazione principale. Un finanziamento intestato a un familiare non trasferisce automaticamente a quest’ultimo il diritto alla detrazione.

Le due modalità corrette per finanziare i lavori

Il finanziamento può essere organizzato in due modi, entrambi compatibili con il bonus se l’operazione è documentata correttamente.

La finanziaria paga direttamente l’impresa

È il caso tipico del prestito finalizzato. La banca o la società finanziaria, per conto del cliente, versa il corrispettivo all’impresa o al professionista. Il pagamento deve avvenire con il bonifico dedicato alle detrazioni edilizie e deve consentire all’intermediario di applicare la ritenuta prevista dalla legge.

Il contribuente deve fornire in anticipo alla finanziaria almeno:

  • la corretta causale agevolativa;
  • il proprio codice fiscale, o quello di tutti i beneficiari;
  • la partita IVA o il codice fiscale del fornitore;
  • gli estremi della fattura e l’importo da pagare;
  • l’indicazione dell’agevolazione richiesta.

Prima di firmare il contratto è opportuno ottenere conferma scritta che la finanziaria sia in grado di eseguire un bonifico parlante per bonus edilizi. Un normale trasferimento al fornitore, privo dei dati fiscali, può creare problemi anche se il prestito è espressamente chiamato “ristrutturazione casa”.

La finanziaria accredita la somma al contribuente

Nel prestito personale non finalizzato, la somma viene versata sul conto del cliente. Sarà allora il contribuente a pagare l’impresa con il bonifico parlante predisposto dalla propria banca o da Poste. Questa soluzione lascia un controllo più diretto sul pagamento, ma richiede di non confondere il bonifico ricevuto dalla finanziaria con quello da inviare al fornitore.

L’accredito del prestito sul conto non è la spesa detraibile. La spesa fiscalmente rilevante nasce quando il contribuente paga il soggetto che ha eseguito i lavori o fornito il bene agevolabile.

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Come deve essere compilato il bonifico della finanziaria

Il bonifico deve riportare gli elementi che permettono di collegare in modo inequivocabile pagamento, beneficiario della detrazione e fornitore:

  • causale con il riferimento alla detrazione applicabile;
  • codice fiscale della persona per conto della quale è effettuato il pagamento;
  • codice fiscale o partita IVA dell’impresa o del professionista che riceve il denaro;
  • se possibile, numero e data della fattura per facilitare la riconciliazione.

Dal 1° marzo 2024 banche, Poste e altri intermediari applicano sui bonifici agevolati una ritenuta dell’11% a titolo di acconto delle imposte dovute dal fornitore. La ritenuta non è un costo aggiuntivo per il cliente e non riduce l’importo della fattura: riguarda il rapporto fiscale tra intermediario, fornitore ed Erario.

Se più persone intendono detrarre la spesa, i loro codici fiscali devono risultare dal bonifico e la documentazione deve essere coerente con la quota effettivamente sostenuta. Se fattura e bonifico sono intestati in modo non allineato, occorre correggere la situazione prima possibile e non affidarsi a soluzioni generiche.

In quale anno si considera sostenuta la spesa

Per le persone fisiche vale normalmente il criterio di cassa. Quando la finanziaria paga direttamente il fornitore, l’anno della spesa è quello in cui la finanziaria esegue il bonifico, non quello in cui il cliente firma il prestito e neppure quello in cui termina di restituirlo.

Esempio: contratto di finanziamento firmato a dicembre 2026, bonifico al fornitore eseguito il 7 gennaio 2027. La spesa appartiene al 2027 e segue aliquote, limiti e condizioni vigenti in quell’anno. Se invece il bonifico viene eseguito il 29 dicembre 2026, la spesa appartiene al 2026 anche se la prima rata del prestito scade nel 2027.

Questo criterio è importante quando cambia l’aliquota tra un anno e l’altro. In base alla disciplina oggi vigente, nel 2027 le percentuali scendono al 36% per l’abitazione principale e al 30% negli altri casi, salvo future modifiche. La data effettiva del bonifico non va quindi lasciata indeterminata nel contratto di finanziamento.

Finanziamento totale, parziale, acconti e SAL

Il finanziamento può coprire l’intera spesa o solo una parte. Se una fattura di 40.000 euro viene pagata per 25.000 euro dalla finanziaria e per 15.000 euro dal contribuente, entrambi i pagamenti devono rispettare le modalità previste. La detrazione si calcola sulla somma dei costi agevolabili effettivamente pagati, entro i limiti della misura.

Per acconti e stati di avanzamento lavori conta la data di ogni singolo bonifico. Pagamenti distribuiti tra 2026 e 2027 possono quindi avere aliquote differenti. È opportuno che ogni fattura o documento di acconto descriva i lavori e che il quadro complessivo consenta di verificare il limite di spesa per unità e per intervento.

Se il fornitore concede una dilazione diretta e il contribuente paga ogni rata con bonifico parlante, ciascuna rata è sostenuta nell’anno del relativo pagamento. È una situazione diversa dal finanziamento nel quale l’intermediario salda subito l’impresa e il cliente restituisce il prestito in seguito.

Schema di pagamento Momento della spesa fiscale Documento decisivo
Finanziaria paga subito tutto il fornitore Data del bonifico della finanziaria Ricevuta del bonifico parlante
Prestito accreditato al cliente Data del bonifico del cliente al fornitore Ricevuta del bonifico parlante del cliente
Finanziamento parziale Data di ciascun pagamento al fornitore Entrambe le ricevute e le relative fatture
Rate concesse direttamente dall’impresa Data di ogni rata pagata con modalità corretta Bonifici e fatture/acconti

Quali importi del finanziamento sono detraibili

La detrazione riguarda soltanto le spese che la normativa del bonus ammette: opere, materiali, prestazioni professionali e altri costi strettamente collegati, nei limiti propri dell’agevolazione. Non è l’importo del prestito a determinare la base fiscale.

Non rientrano nel Bonus Ristrutturazione o nell’Ecobonus:

  • interessi corrisposti alla banca o alla finanziaria;
  • spese di istruttoria e incasso rata;
  • commissioni del finanziamento;
  • polizze facoltative o obbligatorie abbinate al credito;
  • penali, interessi di mora e costi per ritardi;
  • capitale ottenuto ma non utilizzato per spese agevolabili.

Un mutuo ipotecario contratto per costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale può, in presenza dei requisiti specifici dell’articolo 15 del TUIR, dare diritto a una distinta detrazione del 19% su una quota limitata degli interessi. È un beneficio separato, con condizioni più restrittive, e non trasforma gli interessi in spesa del Bonus Ristrutturazione.

Esempio di finanziamento e detrazione nel 2026

Una proprietaria ristruttura nel 2026 la propria abitazione principale. Le spese ammesse al Bonus Ristrutturazione sono 60.000 euro. Una finanziaria paga l’impresa il 30 settembre 2026 con bonifico parlante e la cliente restituisce 65.400 euro in cinque anni, considerando interessi e costi del credito.

La base agevolabile è 60.000 euro, non 65.400 euro. Con aliquota del 50%, la detrazione teorica è 30.000 euro, ripartita in dieci quote da 3.000 euro. Gli ulteriori 5.400 euro legati al finanziamento non sono compresi nel bonus.

La quota annuale può essere utilizzata soltanto nei limiti dell’imposta lorda dovuta. Se in un anno l’IRPEF disponibile è inferiore a 3.000 euro, la parte non utilizzata non viene normalmente rimborsata né recuperata negli anni successivi. Prima di finanziare l’intervento è quindi utile verificare anche la capienza fiscale, non soltanto la rata sostenibile.

Limite alle detrazioni per redditi superiori a 75.000 euro

Dal 2025 i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro sono soggetti a un limite complessivo degli oneri e delle spese detraibili, determinato in funzione del reddito e del numero di figli fiscalmente a carico. Le rate dei bonus edilizi riferite a nuove spese possono rientrare nel riordino previsto dall’articolo 16-ter del TUIR.

Il contratto di finanziamento non evita questo limite. Il calcolo riguarda le detrazioni nella dichiarazione dei redditi e viene applicato dopo aver considerato le spese interessate. Chi supera la soglia dovrebbe simulare con il commercialista sia la capienza IRPEF sia il limite complessivo prima di scegliere importo e durata del prestito.

Finanziamento condominiale e lavori sulle parti comuni

Anche gli interventi condominiali possono essere finanziati, ma occorre distinguere il debitore verso la banca dal soggetto che beneficia della detrazione. La delibera deve indicare lavori, spesa, criteri di riparto e condizioni del finanziamento; l’amministratore gestisce i pagamenti e rilascia ai condòmini la certificazione delle quote attribuite.

Per l’aliquota maggiorata del 50% nel 2026, i requisiti relativi alla proprietà o al diritto reale e all’abitazione principale vanno verificati in capo al singolo condòmino. Nello stesso edificio un proprietario che usa l’alloggio come abitazione principale può avere il 50%, mentre un altro soggetto può rientrare nel 36%.

Le rate del finanziamento condominiale non sostituiscono il requisito del pagamento fiscale e della quota effettivamente attribuita. Bisogna conservare delibera, riparto, certificazione dell’amministratore e documentazione del bonifico eseguito al fornitore.

Bonus Mobili: finanziamento ammesso, ma pagamento diverso

Anche il Bonus Mobili ammette l’acquisto con finanziamento a rate, purché la società paghi il venditore con una modalità ammessa e il contribuente conservi la ricevuta. Tuttavia, per mobili ed elettrodomestici sono consentiti bonifico ordinario, carta di credito o debito; non è obbligatorio il bonifico parlante soggetto a ritenuta previsto per i lavori.

Non bisogna quindi usare automaticamente le regole del Bonus Mobili per pagare l’impresa edile. Per Bonus Ristrutturazione ed Ecobonus delle persone fisiche il bonifico dedicato resta la soluzione ordinaria richiesta.

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Finanziamento, sconto in fattura e cessione del credito

Finanziare i lavori non equivale a cedere il credito fiscale. Nel primo caso il contribuente resta titolare della detrazione e rimborsa un prestito; nello sconto in fattura il fornitore riduce il corrispettivo in cambio del credito, mentre nella cessione il credito viene trasferito a un altro soggetto.

Per i nuovi interventi ordinari, sconto e cessione sono stati sostanzialmente bloccati dal 17 febbraio 2023 e ulteriormente limitati dal 30 marzo 2024, salvo deroghe tassative riferite a situazioni già avviate. Nel 2026 non vanno presentati come alternativa generale al finanziamento. Prima di fare affidamento su una vecchia deroga occorre verificare date, titolo edilizio, delibere e requisiti specifici.

Permessi, ENEA e altri adempimenti restano obbligatori

Il finanziamento non sana opere irregolari e non sostituisce gli adempimenti del bonus. Prima dei lavori bisogna stabilire se l’intervento è in edilizia libera o richiede una CILA, una SCIA o un Permesso di costruire. Il titolo necessario dipende dalle opere, non dal modo in cui sono pagate.

Per l’Ecobonus occorre rispettare requisiti tecnici, asseverazioni e comunicazione ENEA. Anche per gli interventi di recupero che producono risparmio energetico o uso di fonti rinnovabili è previsto l’invio dei dati all’ENEA. Il pagamento corretto non compensa l’assenza di un requisito tecnico o di un documento obbligatorio.

Documenti da chiedere alla finanziaria e conservare

Il fascicolo fiscale dovrebbe comprendere:

  • contratto di finanziamento e piano di ammortamento;
  • fatture e documenti di acconto intestati correttamente;
  • copia della ricevuta del bonifico parlante eseguito dalla finanziaria;
  • prova che il pagamento è stato eseguito per conto del beneficiario della detrazione;
  • titolo di possesso o detenzione dell’immobile e consenso del proprietario, se necessario;
  • pratica edilizia e comunicazione preventiva all’ASL, quando richieste;
  • asseverazioni, schede tecniche, APE e ricevuta ENEA per l’Ecobonus;
  • delibera, riparto e certificazione dell’amministratore per lavori condominiali;
  • dichiarazioni di conformità degli impianti e documenti di fine lavori.

È consigliabile ottenere la ricevuta del bonifico prima di iniziare a rimborsare il prestito e controllare subito codice fiscale, fornitore, causale e importo. Ricostruire il pagamento anni dopo può essere difficile, soprattutto se il contratto è stato ceduto a un altro intermediario.

Errori frequenti e come prevenirli

L’errore più comune è ritenere sufficiente che il contratto porti la dicitura “prestito ristrutturazione”. La denominazione commerciale non prova il pagamento fiscale. Altri problemi ricorrenti sono il bonifico ordinario della finanziaria, il codice fiscale del solo debitore quando i beneficiari sono più persone, l’accredito diretto all’impresa senza ricevuta consegnata al cliente e la confusione tra anno del prestito e anno del pagamento.

Se il bonifico è errato, la soluzione più sicura è far restituire la somma e ripetere il pagamento correttamente. Quando ciò non è possibile, una dichiarazione sostitutiva dell’impresa sulla contabilizzazione del ricavo può consentire la detrazione in presenza delle condizioni indicate dall’Agenzia, ma non è una sanatoria automatica: l’Amministrazione può verificare l’operazione e l’assenza di intenti elusivi.

Come scegliere il finanziamento senza vanificare il bonus

Prima di confrontare le rate bisogna chiedere a ciascun intermediario se effettua il bonifico parlante, quando lo esegue e quale documentazione consegna. Sul piano economico vanno confrontati TAEG, spese, polizze, flessibilità dei SAL, possibilità di estinzione anticipata e tempi di erogazione.

Il beneficio fiscale non rende automaticamente conveniente un prestito. Una detrazione di 30.000 euro recuperata in dieci anni non equivale a 30.000 euro disponibili subito: esistono il costo del credito, il tempo e il rischio di incapienza fiscale. Un preventivo sostenibile deve quindi riportare separatamente costo dei lavori, costo complessivo del finanziamento e detrazione teoricamente utilizzabile.

Domande frequenti

Posso ottenere il Bonus Ristrutturazione se paga la finanziaria?

Sì, se il pagamento al fornitore viene eseguito con bonifico parlante completo e sono rispettati tutti gli altri requisiti dell’agevolazione.

La detrazione segue le rate mensili del prestito?

No. La spesa appartiene all’anno in cui il fornitore viene pagato; la detrazione viene poi ripartita in dieci quote annuali.

Gli interessi del finanziamento sono detraibili con il bonus?

No. Bonus Ristrutturazione ed Ecobonus riguardano le spese agevolabili dei lavori, non interessi, commissioni e polizze del prestito.

Chi deve comparire come beneficiario nel bonifico?

Devono risultare i codici fiscali delle persone che sostengono la spesa e intendono detrarla, oltre ai dati fiscali del fornitore.

Se la finanziaria paga nel 2027 quale aliquota si applica?

Si applicano le regole dell’anno 2027, anche se il contratto è stato firmato nel 2026. Conta la data del bonifico al fornitore.

Posso finanziare solo una parte dei lavori?

Sì. I pagamenti della finanziaria e quelli del contribuente devono essere entrambi tracciati e coerenti con fatture, beneficiari e agevolazione.

Un pagamento con carta di credito vale per i lavori?

Di norma no per Bonus Ristrutturazione ed Ecobonus delle persone fisiche, che richiedono il bonifico dedicato. Carta e bonifico ordinario sono invece ammessi per il Bonus Mobili.

La finanziaria applica la ritenuta dell’11%?

La ritenuta viene operata dall’intermediario che gestisce il bonifico agevolato al momento dell’accredito al fornitore. Il contribuente deve assicurarsi che venga usato il circuito corretto.

Il finanziamento permette di usare sconto in fattura o cessione?

No. Sono meccanismi distinti e le opzioni alternative sono oggi bloccate per la generalità dei nuovi interventi, salvo deroghe specifiche.

Cosa devo chiedere prima di firmare il prestito?

La conferma scritta che verrà eseguito un bonifico parlante, la data prevista del pagamento, una copia della ricevuta e il costo complessivo espresso dal TAEG.

Le condizioni fiscali dipendono dal tipo di intervento, dal beneficiario e dall’anno del pagamento. Prima di sottoscrivere il finanziamento è opportuno far verificare preventivo, contratto e flusso dei pagamenti a un professionista.